制造業(yè)服務案例
2 項目背景
P公司在上海證券交易所上市，是國家紡織大一型企業(yè)、福建省百家重點企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。公司主要從事高性能機織起絨基布、高溫環(huán)保過濾材料、汽車用非織造材料、針刺非織造布、水刺非織造布、PU革、針織布、紗、布等十余類產(chǎn)品上百個品種的生產(chǎn)和銷售，市場遍及國內(nèi)十幾個省市和美國、哥倫比亞、韓國、日本、香港等國家和地區(qū)，綜合實力位居同行前列。
為進一步加強公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作，以全面風險管理為基礎，以管理能力提升為目的，完善企業(yè)內(nèi)部管理體系。在這種背景下，華夏經(jīng)緯財務咨詢（廈門）有限公司（以下簡稱“華夏經(jīng)緯”）接受P公司委托，開展《內(nèi)部控制體系建設》咨詢項目，協(xié)助建立完善的內(nèi)部控制體系。
2 項目內(nèi)容
華夏經(jīng)緯內(nèi)控咨詢項目組依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，以及中央國資委發(fā)布的《中央企業(yè)風險管理指引》，結(jié)合其行業(yè)特點，本著“結(jié)合實際、易于操作、設計有效、滿足披露”的原則，根據(jù)上市地監(jiān)管機構(gòu)的要求，從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個內(nèi)控要素出發(fā)，開展內(nèi)部控制診斷及設計工作，目的在于了解福建南紡的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系建設上的不足，提出可操作性的診斷建議，最終建立一套完善的內(nèi)部控制體系。
華夏經(jīng)緯咨詢項目組根據(jù)專業(yè)的診斷方案組織實施內(nèi)部控制診斷工作，收集、確認、分析相關(guān)信息，識別影響控制目標實現(xiàn)的相關(guān)風險，并在此基礎上辨識實現(xiàn)控制目標相對應的控制活動，然后針對控制活動進行必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對福建南紡內(nèi)部控制體系進行診斷，提出具有可操作性的診斷建議。
華夏經(jīng)緯咨詢項目組在前期診斷的基礎上，與企業(yè)充分溝通協(xié)作，并開展相關(guān)專業(yè)培訓工作，幫助企業(yè)形成內(nèi)部控制理念，了解風險評估及流程優(yōu)化方面的知識。項目組全面梳理組織管理體系，優(yōu)化調(diào)整部門職能及授權(quán)體系。設定控制目標，全面梳理識別公司層面及業(yè)務層面風險，并在風險識別的前提下，進行業(yè)務流程體系的設計及管理制度的優(yōu)化，建立內(nèi)部控制體系的考核評價機制，形成管理閉環(huán)，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的自我完善。
2 項目成果
（一）實現(xiàn)風險管理與內(nèi)部控制全面結(jié)合，設定控制目標，全面梳理識別公司及業(yè)務層面風險，形成風險清單。
（二）針對識別出的風險及內(nèi)部管理需要，全面梳理和設計企業(yè)重要業(yè)務流程，實現(xiàn)業(yè)務流程與制度體系的有效銜接和融合，形成清晰規(guī)范的業(yè)務流程圖，明確流程中的關(guān)鍵控制點。針對每個業(yè)務流程編制內(nèi)部控制矩陣，明確業(yè)務流程目標、業(yè)務流程風險、不相容崗位、控制點級別、實施證據(jù)、相關(guān)制度、會計報表認定、會計報表項目等內(nèi)容，加強流程的可操作性，便于流程執(zhí)行情況的跟蹤檢查，形成P公司內(nèi)部控制手冊。
（三）全面梳理和完善內(nèi)部管理制度，實現(xiàn)內(nèi)部管理制度體系與公司實際管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，滿足內(nèi)控規(guī)范及內(nèi)部管理需要，形成P公司制度匯編。
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